বাংলাদেশে ঋণমান স্থিরকরনে ঋনের শ্রেনীকরন ও প্রভিশনিং ব্যবস্থা ( দ্বিতীয় পর্ব )

।। জামান শামস ।।

 

বাংলাদেশে নানা কারণে ব্যাংকের থেকে নেয়া টাকা ফেরত দিতে চায়না। এ সংস্কৃতি বহুদিনের। মনে থাকতে পারে, মাননীয় অর্থমন্ত্রী গত ফেব্রুয়ারী ২০২০ এ জাতীয় সংসদে দাঁডিয়ে আট হাজার ২৩৮ জন ঋণখেলাপির তালিকা পেশ করেছেন। যে সমস্ত কোম্পানি এবং ব্যক্তিবর্গের নাম তালিকায় এসেছে তাতে আমাদের মতো সাধারণ মানুষ কিছুটা হলেও বিস্ময়ে হতবাক হয়েছি। এদের মধ্যে এমন ব্যক্তি ও কোম্পানির নাম রয়েছে যারা বেশ ভালোভাবে দেশে ব্যবসা-বাণিজ্য করছে। এদের কাছে ৯৬ হাজার ৯৮৬ কোটি টাকার খেলাপি ঋণ রয়েছে। এসব পরিসংখ্যান নিয়ে পরে কোন পর্বে বিস্তারিত বলবো।

 

২০০৬ সালের নীতিমালায় আমরা বাংলাদেশ ব্যাংকের তরফে জোরালো একটি প্রচেষ্টা দেখলাম। তারও ছয় বৎসর পর ঋণ শ্রেনীকরন ও প্রভিশানিং এর Master Circular এর আগে আরো কঠোর অবস্থান ব্যক্ত করে বাংলাদেশ ব্যাংক নীতিমালায় কিছু সংশোধন করে BRPD 07 dated 23 September 2012 ইস্যু করে।বলা হয় বিশ্বব্যাপী ঋণমান শ্রেনীকরনের আন্তর্যাতিক মানে উন্নীত করতে,ব্যাংকের মুলধন শক্তি বৃদ্ধি করতে এবং আর্থিক ডাটার সঠিকতা নিশ্চিত করতে এ প্রচেষ্টা। বলাবাহুল্য তখন Basel পিলার ২ ও ৩ বাস্তবায়ন করতে ব্যাংকগুলোর উপর চাপ আসে। তাই একরকম বাধ্য হয়ে কেন্দ্রীয় ব্যাংক stricter regulatory capital regime এর পথে হাঁটে।

 

এখানে Continues & Demand Loan এর ক্ষেত্রে কোন ঋণ নির্ধারিত মেয়াদ পূর্তির অব্যবহিত পরের দিন থেকেই মেয়াদ উত্তীর্ণ বা খেলাপী হবার এবং কিস্তিতে পরশোধ্য কোন Fixed term Loan এর মাসিক বা কোয়ার্টারলী কিস্তি পরিশোধ তারিখের পরদিন থেকেই খেলাপী ধরার কথা বলা হয়।বলা হয়,Short term Agriculture & Micro Credit পরিশোধ তারিখের 6 month পর খেলাপী হবে। দু’মাসের বেশী হলেই SMA হিসাবে CIB তে রিপোর্ট হবে তবে SMA & SS খেলাপী হিসাবে আলাদাভাব প্রচার করার প্রয়োজন হবেনা।
সবচেঁযে বড় রকম পরিবর্তন আসে শ্রেনীকরন সময়ে। আগের নির্দেশনায় যেখানে 6 month ছিল সেটা কমিয়ে তিন মাসে আনা হয়। সার্কুলারের হুবহু উদ্ধৃতি দেখুন-

 

Any continuous loan will be classified as: i. ‘Sub-standard’ if it is past due/overdue for 03 (three) months or beyond but less(6)than 06 (six) months. ii. ‘Doubtful’ if it is past due/overdue for 06 (six) months or beyond but less than 09 (nine) monthsiii. ‘Bad/Loss’ if it is past due/overdue for 09 (nine) months or beyond.
Any Demand Loan will be classified as:i. ‘Sub-standard’ if it remains past due/overdue for 03 (three) months or beyond but not over 06 (six) m onths from the date of expiry or claim by the bank or from the date of creation of forced loan.ii. ‘Doubtful’ if it re mains past due/overdue for 06 (six) m onths or beyond but not over 09 (nine) m onths from the date of expiry or claim by the bank or from the date of creation of forced loan. iii. ‘Bad/Loss’if it remains past due overdue for 09(nine) months or beyond from the date of expiry or claim by the bank or from the date of creation of forced loan.
In case of any installm ent(s) or part of installm ent(s) of a Fi xed Term Loan is not repaid within the due date, the amount of unpaid installment(s) will be term ed as ‘past due or overdue installment’. In case of Fixed Term Loans: –
i. If the am ount of past due installm ent is equal to or m ore than the amount of installment(s) due within 03 (three) m onths, the entir e loa n will be classif ied as ”Sub-standard”.
ii. If the am ount of past due installm ent is equal to or m ore than the amount of installment(s) due within 06 (six) months , the entire loan will be cla ssified as ”Doubtful”.
iii. If the am ount of ‘ past due installm ent is equal to or m ore than the am ount of installment(s) due with in 09 (nine) months , the entir e loan will be c lassified as ”Bad/Loss”.

 

আরেকটি বড় পরিবর্তন হয় প্রভিশানিং এ। পূর্বের সার্কুলারে শ্রেনীকরনের মান অনুযায়ী প্রভিশেন হার বলা ছিল কিন্ত এখন থেকে নিয়মিত ও শ্রেনীকৃত ঋণ নয় এমন ক্ষেত্রেও প্রভিশেন সংরক্ষনের নির্দেশন দেয়া হয়। বর্ণিত প্রভিশানের বাইরেও ব্যাংক যদি কোন ক্ষেত্রে সম্ভাব্য ক্ষতি বিবেচনায় আরো বেশী প্রভিশেন রাখত চায় তাও পারবে। একই সাথে Base for Provision ও শক্তিশালী করা হয়। General & Specific Provision দু’ভাবে এটা রাখা হবে। হুবহু সার্কুলার থেকে-

 

Maintenance of Provision:
a) General Provision: Banks will be required to m aintain General Provision in the following way :
(1) @ 1% against all unclassified loans (other than loans under Consum er Financing, Loans to Brokerage House, Merchant Banks, Stock dealers etc. and Special Mention Account.)
(2) @ 5% on the unclassified amount for Consumer Financing whereas it has to be maintained @ 2% on the unclassified am ount fo r (i) Housing Finance and (ii) Loans for Professionals to set up business under Consumer Financing Scheme.
(3)@2%ontheunclassifiedam ountforLoanstoBrokerageHouse,MerchantBanks, Stock dealers, etc.
(4) @ 5% on the outstanding amount of loans kept in the ‘Special Mention Account’ after netting off the amount of Interest Suspense.
(5) @1% on the off-balance sheet exposures. (Provision will be on the total exposure and amount of cash margin or value of eligible collateral will not be deducted while computing Off- balance sheet exposure.)
b) Specific Provision: Banks will m aintain provision at the f ollowing rates in respect of classified Continuous, Demand and Fixed Term Loans:
(1) Sub-standard : 20% (2) Doubtful : 50% 3) Bad/Loss : 100%
c) Provision for Short-term Agricultural and Micro-Credits:
(1) All credits except ‘ credit accounts) i.e. ‘ Doubtful’, ‘ Sub-standard’, irregular and regular 5% Bad/loss 100%

 

Provisions to Cover All Expected Losses:
The expressed minimum percentages of provisions in Paragraph 4 for exposures in each classification category are absolute minimums, and banks are encouraged to set aside higher provisions if expected losses on the loan pools (for general provisi ons) or individual loans (for specific provisions) warrant.
Base for Provision:
The provision will be maintained at the above rate on the balance calculated as the greater of the following two amounts:
a) the outstanding balance of th e loan less the amount of Inte rest Suspense and the value of eligible collateral; and
b) 20% of the outstanding balance of the loan.
পূর্বের সকল সার্কুলারের কার্যকারীতা স্থগিত করে ২০১২ সালের সেপ্টেম্বর প্রান্তিক থেকে তা কার্যকর করা হয়।

 

 

লেখকঃ সাবেক অ্যাডিশনাল ম্যানেজিং ডিরেক্টর, ইসলামী ব্যাংক বাংলাদেশ লিমিটেড
আরও পড়ুন